代运营费用分录，代运营费用怎么记会计分录

用户投稿 2025年07月16日 09:16:46 8 0

二、成本归集与结转

直接运营成本
包括人力成本、外包服务费等，计入主营业务成本：
```
借：主营业务成本  
：应付职工薪酬（员工工资）  
    存款（广告投放等）  
```
- 示例：支付广告费5万元（含进项3000元）5。
- 人力成本：计提运营人员工资2万元5。
固定资产折旧与间接费用
办公设备折旧、场地租金等计入管理费用：
```
借：管理费用  
：累计折旧  
    存款  
```
如：计提设备折旧5000元，支付租金8000元5。

三、费处理

增值算
- 进项额抵扣：购买服务或设备取得专票时（如设备进项3.9万元）5：
```
借：应交费——应交增值（进项额）  
```
- 销项额计提：确认收入时计提销项（如6000元）5。
- 月末结转：若销项小于进项形成留抵，暂不处理；否则计提未交增值及附加。
附加费
根据实际缴纳的增值计提城建、教育费附加：
```
借：金及附加  
：应交费——应交城建等  
```

四、特殊场景分录示例

初始与资产购置
东注资及购买固定资产：

五、期末损益结转

收入与成本结转

借：主营业务收入  
    其他业务收入  
：本年利润  
借：本年利润  
：主营业务成本  
    管理费用  
    销售费用  
    金及附加

例：结转收入10万元，成本费用3.6万元5。

科目应用心要点

代垫运费处理
若代运营含物流服务，代垫运费计入往来款：

按服务进度确认收入
每月完成服务后，根据合同金额确认收入并开具发票（假设适用6%增值率）：

一、收入确认与合同结算

预收客户款项
签订代运营合同后，若客户预付服务费（如季度费用），会计分录为：
```
借：应收账款/其他应收款  
：存款  
```
后续向客户收回时冲减10。
```
借：存款  
：实收资本  
借：固定资产  
    应交费——应交增值（进项额）  
：存款  
```
例：东注资80万元，购置设备30万元（进项3.9万元）5。
```
借：存款  
：预收账款  
```
例如：预收客户A三个月服务费30万元5。
```
借：预收账款  // 冲减预收款  
    应收账款  // 若存在未收款部分  
：主营业务收入  
    应交费——应交增值（销项额）  
```
例：某完成首月服务确认收入10万元，销项额6000元5。
- 资产类：应收账款（应收服务款）、预付账款（预支广告费）3；
- 债类：预收账款（客户预付款）、应付职工薪酬（工资计提）[[3]5；
- 损益类：主营业务收入（心服务收入）、主营业务成本（人力/外包成本）[[3][5]14。
注：实际算需结合合同条款及增值纳人类型（一般/小规模），小规模纳人进项不可抵扣10。

代运营服务涉及多项经济业务，其会计分录需根据服务性质、结算方式及费要求进行系统处理，主要分为收入确认、成本结转、款项收付及务算四个环节：

相关问答

代运营收入计入什么分录

答：代运营公司收入实现作分录借：银行存款或有关科目贷：主营业务收入—种类贷：应交税费—应交增值税—销项税额

企业和政府投资PPP项目,返本受益期为10年,企业怎么做会计分录?

答：企业和政府投资PPP项目，基本是从政府或政府代运营机构取得经营权，投资可能是企业单方面的、可能是政府有部分投资，从投资到建设到公共项目的使用应根据合同签订的具体事项做会计分录，和其他实体业务没有本质上的区别。供参考

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